Юридические исследования - Налоги и налогообложение. Задисенская Н.И -

На главную >>>

Финансовое право: Налоги и налогообложение. Задисенская Н.И


    Основным государственным инструментом регулирования экономических отношений является налоговая политика. Налоги -необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности. Развитие и изменение государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы. Для более полного понимания сути процессов, связанных с влиянием принятых систем налогообложения, стандарты и учебные программы подготовки специалистов по экономике и финансам предусматривают изучение курса "Налоги и налогообложение", который раскрывает вопросы теории налогообложения, налоговой политики, знакомит с современными проблемами в области налогообложения, а также построения налоговой системы современной России.

     Основной целью курса является целостное изучение механизма исчисления и уплаты налогов с предприятий и организаций и налогов с физических лиц, действующих в России.

     Дисциплина "Налоги и налогообложение" является логическим продолжением таких дисциплин, как "Экономическая теория", "Теория бухгалтерского учета", и тесно связана с дисциплинами "Бухгалтерский учет в производственной и коммерческой деятельности", "Финансирование и кредитование", "Финансы предприятия", "Аудит" и т.п., предусмотренных учебным планом подготовки бухгалтеров и экономистов.


    Задисенская Н.И и др. Налоги и налогообложение.- Красноярск, 2003.-48 cтр.

    Содержание


    ВВЕДЕНИЕ    5
    1. СОДЕРЖАНИЕ И ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
    1.1. Порядок выполнения и критерии оценки теоретической части курсовой работы    8
    1.2. Тематика и содержание теоретической части курсовых работ    9
    1.3. Контрольные вопросы к теоретической части курсовой работы    16
    2. ВЫПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТНОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
    2.1 Порядок расчета налогов    17
    2.2 Порядок расчета НДС    18
    2.3 Расчет единого социального налога    19
    2.4 Порядок расчета налога на имущество организаций    20
    2.5 Сбор на содержание муниципальной милиции    22
    2.6 Сбор на уборку территории    22
    2.7 Сбор на нужды образовательных учреждений    23
    2.8 Налог на рекламу    24
    2.9 Налог на прибыль (доход)    24
    3. ПРИМЕР РЕШЕНИЯ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ    25
    3.1 Расчетное задание для выполнения сквозной задачи    26
    3.2 Пример решения сквозной задачи
    3.2.1 Расчет НДС    27
    3.2.2 Расчет ЕСН (без учета группы риска)    28
    3.2.3 Расчет налога на имущество    28
    3.2.4 Расчет сбора на содержание муниципальной милиции    29
    3.2.5 Расчет сбора на нужды образовательных учреждений    29
    3.2.6 Расчет налога на рекламу    29
    3.2.7 Расчет налога на прибыль    29
    4. РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ
    4.1 Варианты исходных данных    30
    4.2 Контрольные вопросы для самопроверки к расчетной части курсовой работы    42
    БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК    43
    ПРИЛОЖЕНИЕ А    46
    ПРИЛОЖЕНИЕ Б    47
    ПЕРЕЧЕНЬ КЛЮЧЕВЫХ СЛОВ    48

    Введение

     Основным государственным инструментом регулирования экономических отношений является налоговая политика. Налоги -необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности. Развитие и изменение государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы. Для более полного понимания сути процессов, связанных с влиянием принятых систем налогообложения, стандарты и учебные программы подготовки специалистов по экономике и финансам предусматривают изучение курса "Налоги и налогообложение", который раскрывает вопросы теории налогообложения, налоговой политики, знакомит с современными проблемами в области налогообложения, а также построения налоговой системы современной России.

     Основной целью курса является целостное изучение механизма исчисления и уплаты налогов с предприятий и организаций и налогов с физических лиц, действующих в России.

     Дисциплина "Налоги и налогообложение" является логическим продолжением таких дисциплин, как "Экономическая теория", "Теория бухгалтерского учета", и тесно связана с дисциплинами "Бухгалтерский учет в производственной и коммерческой деятельности", "Финансирование и кредитование", "Финансы предприятия", "Аудит" и т.п., предусмотренных учебным планом подготовки бухгалтеров и экономистов.

     Программой курса "Налоги и налогообложение" предусмотрено 68 часов аудиторных занятий, а также выполнение курсовой работы.

     Учебное пособие предназначено для выполнения курсовой работы студентами специальности 060500 Бухгалтерский учет и аудит и подготовки специалистов по направлению 521600 Экономика . Данное

    5

     учебное пособие может быть использовано для студентов специальности 060800 и для подготовки специалистов по направлению 521500 Менеджмент при выполнении ими расчетных работ, домашних заданий, а также для решения задач в научно-исследовательской работе студентов.

     В настоящем учебном пособии предлагаются теоретические основы техники расчетов федеральных, региональных и местных налогов.

     Пособие оснащено всеми необходимыми для расчета налогов теоретическими сведениями, табличными и нормативными материалами, алгоритмами расчета, вариантами заданий и контрольными вопросами для самоподготовки.

     Курсовая работа должна быть разработана студентом самостоятельно с соблюдением установленных правил. Вариант задания курсовой работы выдается студенту на кафедре "Бухгалтерского учета и финансов" и выбирается в соответствии с настоящим пособием по двум последним цифрам зачетной книжки.

     При выполнении курсовой работы студент должен изучить действующие нормативные документы по налоговому законодательству и бухгалтерскому учету.

     Структурно курсовая работа должна включать: введение; титульный лист; содержание; теоретическая часть; расчетная часть; заключение; список используемой литературы; приложения.

     Курсовая работа состоит из двух частей: теоретической части и расчетной задачи. Теоретическая часть выполняется в виде реферата по одной из тем предложенной тематики в разделе 1. В данном разделе приведено основное содержание и порядок выполнения теоретической части, однако перечень приведенных вопросов не ограничивает инициативу студентов в раскрытии данной темы и может быть самостоятельно расширен.

    6

     Расчетная часть выполняется в виде сквозной задачи. Условия для сквозной задачи приведены в разделе 4. В разделе 2 приведен порядок расчета всех необходимых налогов. Ставки налогов приведены в приложениях А и Б по состоянию на 01.01.2003 г. В связи с частыми изменениями в налоговом законодательстве студентам следует обратить внимание на возможные изменения и применять для расчетов ставки и другие элементы налогов, действующие на момент написания работы.

     В разделе 3 приведен пример решения сквозной задачи.

     Курсовая работа оформляется в соответствии с требованиями СТП 3.4.204-01 и защищается у преподавателей, ведущих занятия.

     Курсовая работа способствует закреплению теоретических знаний и приобретению навыков расчетов налогов на предприятиях.

    Перечень условных обозначений
    НМА - нематериальные активы
    ЕСН - единый социальный налог
    НДС - налог на добавленную стоимость
    УСНУиО - упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
    ЕНВД - единый налог на вмененный доход
    НК - налоговый кодекс
    ТМЦ - товарно-материальные ценности
    ФОТ - фонд оплаты труда
    НДФЛ - налог на доходы физических лиц
    ОС - основные средства
    ОФ - основные фонды

    7