|
|
Финансовое право - это одна из отраслей права, которая существует во всех странах, принадлежащих к континентальной системе права. Наибольшее развитие финансовое право получило во Франции и Германии.
В России финансовое право сейчас стало развиваться особенно активно. Начало этому процессу было положено в конце XX в. Под влиянием демократизации общественной жизни и движения страны по пути рыночной экономики изменились принципы, а также формы правового регулирования финансов. Это нашло отражение в принципиально новых источниках финансового права, появившихся в последние годы. В их числе Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, принятые в 1998 г. и вступившие в силу в последние годы XX в. Нельзя не отметить и то обстоятельство, что из года в год увеличивается число законодательных актов, регулирующих различные сферы публичных финансов.
В результате к сегодняшнему дню существенно изменилась и система финансового права. Это выразилось в том, что сфера финансово-правового регулирования заметно расширилась. Во-первых, в связи с созданием в начале 90-х гг. XX в. в России государственных внебюджетных фондов в системе финансового права сформировался соответствующий правовой институт, что было сразу отражено в финансово-правовых учебных курсах. |
Карасев, М.В. Финансовое право Российской Федерации. М., 2002. 584 стр.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Принятые сокращения 12
Предисловие 13
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Глава 1. Финансовое право как отрасль российского права
§ 1. Финансы и финансовая система Российской Федерации 17
§ 2. Предмет и метод финансового права
A. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований как сфера финансово-правового регулирования 23
Б. Отношения, составляющие предмет финансового права 36
B. Метод финансового права 38
§ 3. Отграничение финансового права от смежных отраслей права 42
§ 4. Финансовое право и политика 47
§ 5. Система финансового права 52
Контрольные вопросы и задания 57
Глава 2. Наука финансового права
§ 1. Понятие и система науки финансового права 59
§ 2. Методология науки финансового права 64
§ 3. История развития науки финансового права в России 67
§ 4. Актуальные проблемы российской науки финансового права 74
Контрольные вопросы и задания 78
Глава 3. Финансово-правовые нормы
§ 1. Понятие и особенности финансово-правовых норм 79
§ 2. Классификация финансово-правовых норм 85
§ 3. Источники финансового права 91
§ 4. Действие финансово-правовых актов во времени, в пространстве и по кругу лиц 97
Контрольные вопросы и задания 100
Глава 4. Субъекты финансового права
§ 1. Понятие субъекта финансового права 101
§ 2. Российская Федерация и субъекты РФ как субъекты финансового права 103
§ 3. Муниципальные образования как субъекты финансового права 108
§ 4. Коллективные субъекты финансового права 109
§ 5. Индивидуальные субъекты финансового права 116
Контрольные вопросы и задания 120
Глава 5. Финансовое правоотношение
§ 1. Понятие финансового правоотношения и его субъекты 122
§ 2. Объекты финансового правоотношения 127
§ 3. Особенности прав и обязанностей субъектов финансового правоотношения 130
§ 4. Виды финансовых правоотношений 140
Контрольные вопросы и задания 146
Глава 6. Юридические факты в финансовом праве
§ 1. Функции юридических фактов в финансовом праве 148
§ 2. Классификации юридических фактов и юридических составов в финансовом праве 150
Контрольные вопросы и задания 155
Глава 7. Государственный и муниципальный финансовый контроль
§ 1. Понятие государственного и муниципального финансового контроля 156
§ 2. Виды и органы государственного и муниципального финансового контроля 158
§ 3. Методы государственного и муниципального финансового контроля 172
Контрольные вопросы и задания 175
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Раздел I. Правовой режим централизованных государственных и муниципальных денежных фондов
Глава 8. Бюджетное право Российской Федерации
§ 1. Понятие бюджета и бюджетного устройства Российской Федерации 179
§ 2. Понятие бюджетного права и бюджетных правоотношений 186
§ 3. Общая характеристика доходов и расходов бюджетов 193
§ 4. Правовой режим дефицита бюджета 198
§ 5. Правовой режим межбюджетных отношений 200
Контрольные вопросы и задания 211
Глава 9. Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований
§ 1. Понятие бюджетной компетенции 212
§ 2. Бюджетная компетенция Российской Федерации 215
§ 3. Бюджетная компетенция субъектов РФ 219
§ 4. Компетенция муниципального образования в области бюджета 222
Контрольные вопросы и задания 224
Глава 10. Бюджетный процесс
§ 1. Понятие бюджетного процесса и основные полномочия его участников 225
§ 2. Правовые требования к составлению проектов бюджетов 232
§ 3. Бюджетная классификация 236
§ 4. Правовой режим рассмотрения и утверждения проектов бюджетов 239
§ 5. Правовой режим исполнения бюджетов 243
§ 6. Подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета 248
§ 7. Государственный и муниципальный финансовый контроль, осуществляемый в ходе бюджетного процесса 250
Контрольные вопросы и задания 254
Глава 11. Правовой режим целевых государственных и муниципальных (местных) денежных фондов
§ 1. Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных фондов 255
§ 2. Правовой режим целевых бюджетных фондов 258
§ 3. Правовой режим государственных и муниципальных внебюджетных фондов 262
§ 4. Правовой режим целевых фондов Правительства Российской Федерации 269
§ 5. Правовой режим государственных отраслевых денежных фондов 271
Контрольные вопросы и задания 274
Раздел II. Правовой режим децентрализованных государственных и муниципальных денежных фондов.
Глава 12. Понятие и основы правового регулирования финансов Государственных и муниципальных унитарных предприятий
§ 1. Понятие финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий 275
§ 2. Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий как объект финансово-правового регулирования 277
§ 3. Правовые основы планирования финансовых ресурсов предприятия 281
Контрольные вопросы и задания 282
Глава 13. Правовое регулирование образования и использования финансовых ресурсов государственных и муниципальных унитарных предприятий
§ 1. Выручка и прибыль предприятия 283
§ 2. Правовое регулирование определения себестоимости продукции (работ, услуг) 287
§ 3. Правовые основы использования кредитов, амортизационных отчислений и прочих поступлений государственными и муниципальными унитарными предприятиями 291
§ 4. Правовые требования к распределению и использованию прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий 295
Контрольные вопросы и задания 297
Глава 14. Правовые основы организации страхования в Российской Федерации
§ 1. Понятие страхования как экономической и правовой категорий 298
§ 2. Виды страхования. Государственное регулирование страховой деятельности 304
§ 3. Финансово-правовое регулирование обязательного страхования 309
Контрольные вопросы и задания 315
Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов 316
Глава 15. Налоговое право Российской Федерации. Общие положения
§ 1. Понятие налога и сбора в Российской Федерации 319
§ 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Установление, введение и отмена налогов 323
§ 3. Налоговое право и налоговое законодательство России 329
§ 4. Налоговые правоотношения 336
Контрольные вопросы и задания 339
Глава 16. Исполнение обязанности по уплате налогов (сборов) и налоговая ответственность
§ 1. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов 341
§ 2. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога 346
§ 3. Налоговый контроль 351
§ 4. Налоговая ответственность и защита прав налогоплательщика 359
Контрольные вопросы и задания 378
Глава 17. Основные федеральные налоги и сборы в России 379
§ 1. Налог на добавленную стоимость 380
§ 2. Акцизы 383
§ 3. Налог на прибыль 385
§ 4. Налог на доходы физических лиц 392
§ 5. Единый социальный налог (взнос) 395
§ 6. Таможенные пошлины 399
§ 7. Налоги в дорожные фонды 401
§ 8. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения 403
§ 9. Государственная пошлина 405
Контрольные вопросы и задания 407
Глава 18. Основные региональные налоги в Российской Федерации
§ 1. Налог на имущество предприятий 408
§ 2. Налог с продаж 410
§ 3. Единый налог на вмененный доход (взнос) 412
§ 4. Налог на игорный бизнес 417
Контрольные вопросы и задания 418
Глава 19. Основные местные налоги в Российской Федерации
§ 1. Налог на имущество физических лиц 419
§ 2. Земельный налог 423
§ 3. Налог на рекламу 426
Контрольные вопросы и задания 427
Глава 20. Международные налоговые нормы и налоговое законодательство Российской Федерации
§ 1. Действие международный налоговых соглашений в Российской Федерации 428
§ 2. Договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов 432
§ 3. Соглашения о сотрудничестве в борьбе с нарушениями налогового законодательства 434
§ 4. Иные соглашения, в которых имеются налоговые нормы 437
Контрольные вопросы и задания 439
Глава 21. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований 440
Контрольные вопросы и задания 446
Раздел IV. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита в Российской Федерации
Глава 22. Правовой режим государственного и муниципального кредита
§ 1. Понятие и значение государственного и муниципального кредита. Формы государственного кредита 447
§ 2. Финансово-правовые отношения в области государственного и муниципального кредита 456
§ 3. Правовое регулирование внутренних государственных займов. Виды государственных займов 461
Контрольные вопросы и задания 468
Раздел V. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов 469
Глава 23. Правовой режим расходов бюджета
§ 1. Понятие расходов бюджета и их формы. Бюджетное финансирование 475
§ 2. Правовые основы финансирования капитальных вложений 487
§ 3. Правовой режим бюджетного кредитования 493
Контрольные вопросы и задания 496
Глава 24. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
§ 1. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты 498
§ 2. Смета бюджетного учреждения и ее значение. Расходы бюджетных учреждений 500
§ 3. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений 504
Контрольные вопросы и задания 507
Глава 25. Правовое регулирование расходов государственных внебюджетных фондов
§ 1. Понятие и правовые формы расходов государственных внебюджетных фондов 509
§ 2. Правовой режим расходов Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ и фондов медицинского страхования 510
Контрольные вопросы и задания 517
Раздел VI. Правовые основы банковской деятельности, денежного обращения, расчетов и валютного регулирования
Глава 26. Правовые основы банковской деятельности
§ 1. Понятие банковской системы России 519
§ 2. Финансово-правовые отношения с участием кредитных организаций 526
§ 3. Банк России как орган банковского регулирования и надзора 529
Контрольные вопросы и задания 536
Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов
§ 1. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации 537
§ 2. Денежная система Российской Федерации. Эмиссионное право Банка России 540
§ 3. Правовые основы расчетов 545
§ 4. Правила ведения кассовых операций 550
Контрольные вопросы и задания 552
Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль
§ 1. Понятие валюты и валютных правоотношений 554
§ 2. Понятие валютных операций и виды валютных счетов 557
§ 3. Правовые основы валютного регулирования 562
§ 4. Правовые основы валютного контроля 570
Контрольные вопросы и задания 574
ПРЕДИСЛОВИЕ
Финансовое право - это одна из отраслей права, которая существует во всех странах, принадлежащих к континентальной системе права. Наибольшее развитие финансовое право получило во Франции и Германии.
В России финансовое право сейчас стало развиваться особенно активно. Начало этому процессу было положено в конце XX в. Под влиянием демократизации общественной жизни и движения страны по пути рыночной экономики изменились принципы, а также формы правового регулирования финансов. Это нашло отражение в принципиально новых источниках финансового права, появившихся в последние годы. В их числе Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, принятые в 1998 г. и вступившие в силу в последние годы XX в. Нельзя не отметить и то обстоятельство, что из года в год увеличивается число законодательных актов, регулирующих различные сферы публичных финансов.
В результате к сегодняшнему дню существенно изменилась и система финансового права. Это выразилось в том, что сфера финансово-правового регулирования заметно расширилась. Во-первых, в связи с созданием в начале 90-х гг. XX в. в России государственных внебюджетных фондов в системе финансового права сформировался соответствующий правовой институт, что было сразу отражено в финансово-правовых учебных курсах. Во-вторых, в связи с переориентацией в условиях рынка государственного управления экономикой на налогообложение налоговое право стало доминантой финансового права. Соответственно, финансово-правовой институт "налоговое право", существовавший в системе советского финансового права, трансформировался сегодня в подотрасль "налоговое право". В-третьих, в связи с поисками оптимальной модели бюджетного федерализма в России существенно расширилось правовое регулирование бюджетных отношений. В результате заметно изменилось и бюджетное право как подотрасль финансового права.
Все вышеотмеченное, а также многие другие изменения, происшедшие в финансовом праве, весьма актуализировали эту отрасль права. Свидетельством этого является, прежде всего, повышенный
13
интерес к науке финансового права. "Производительные силы" науки финансового права из года в год растут. Сегодня активно защищаются как кандидатские, так и докторские диссертации в этой области.
Актуальность финансового права проявляется и в том, что финансово-правовые знания стали наиболее востребованы практикой. Они в равной мере стали необходимы как работникам налоговых, финансовых, контрольных органов, так и бухгалтерам предприятий, предпринимателям, физическим лицам, являющимся налогоплательщиками, и т.д. В связи с отмеченным интерес к учебной и научной финансово-правовой литературе сегодня очень велик.
Настоящий учебник представляет собой изложение основных теоретических положений финансового права, сформулированных на основе последних достижений науки. Кроме того, в учебнике освещено новейшее финансовое законодательство в границах традиционно сложившихся, а также недавно появившихся финансово-правовых институтов и подотраслей финансового права.
В первую очередь учебник может быть полезен студентам для изучения материала по курсу "Финансовое право России" в высших учебных заведениях, а также в средних специальных учебных заведениях. Кроме того, он рассчитан не только на первичное ознакомление студентов с основными положениями финансового права, но и на дальнейшее углубленное изучение и освоение теоретических проблем современной финансово-правовой науки. Поэтому он может быть полезен аспирантам и научным работникам. Наконец, учебник может быть использован для получения информации о финансово-правовом регулировании практическими работниками органов исполнительной власти, предпринимателями, налогоплательщиками и т.д.
Доктор юридических наук, профессор М.В. Карасева
14
| |
На главную >>>