Юридические исследования - Финансовое право Российской Федерации. Карасев, М.В. -

На главную >>>

Финансовое право: Финансовое право Российской Федерации. Карасев, М.В.


    Финансовое право - это одна из отраслей права, которая существует во всех странах, принадлежащих к континентальной системе права. Наибольшее развитие финансовое право получило во Франции и Германии.

     В России финансовое право сейчас стало развиваться особенно активно. Начало этому процессу было положено в конце XX в. Под влиянием демократизации общественной жизни и движения страны по пути рыночной экономики изменились принципы, а также формы правового регулирования финансов. Это нашло отражение в принципиально новых источниках финансового права, появившихся в последние годы. В их числе Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, принятые в 1998 г. и вступившие в силу в последние годы XX в. Нельзя не отметить и то обстоятельство, что из года в год увеличивается число законодательных актов, регулирующих различные сферы публичных финансов.

     В результате к сегодняшнему дню существенно изменилась и система финансового права. Это выразилось в том, что сфера финансово-правового регулирования заметно расширилась. Во-первых, в связи с созданием в начале 90-х гг. XX в. в России государственных внебюджетных фондов в системе финансового права сформировался соответствующий правовой институт, что было сразу отражено в финансово-правовых учебных курсах.


    Карасев, М.В. Финансовое право Российской Федерации. М., 2002. 584 стр.

    ОГЛАВЛЕНИЕ


    Принятые сокращения    12
    Предисловие    13
    ОБЩАЯ ЧАСТЬ
    Глава 1. Финансовое право как отрасль российского права
    § 1. Финансы и финансовая система Российской Федерации    17
    § 2. Предмет и метод финансового права
    A. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований как сфера финансово-правового регулирования    23
    Б. Отношения, составляющие предмет финансового права    36
    B. Метод финансового права    38
    § 3. Отграничение финансового права от смежных отраслей права    42
    § 4. Финансовое право и политика    47
    § 5. Система финансового права    52
    Контрольные вопросы и задания    57
    Глава 2. Наука финансового права
    § 1. Понятие и система науки финансового права    59
    § 2. Методология науки финансового права    64
    § 3. История развития науки финансового права в России    67
    § 4. Актуальные проблемы российской науки финансового права    74
    Контрольные вопросы и задания    78
    Глава 3. Финансово-правовые нормы
    § 1. Понятие и особенности финансово-правовых норм    79
    § 2. Классификация финансово-правовых норм    85
    § 3. Источники финансового права    91
    § 4. Действие финансово-правовых актов во времени, в пространстве и по кругу лиц    97
    Контрольные вопросы и задания    100
    Глава 4. Субъекты финансового права
    § 1. Понятие субъекта финансового права    101
    § 2. Российская Федерация и субъекты РФ как субъекты финансового права    103
    § 3. Муниципальные образования как субъекты финансового права    108
    § 4. Коллективные субъекты финансового права    109
    § 5. Индивидуальные субъекты финансового права    116
    Контрольные вопросы и задания    120
    Глава 5. Финансовое правоотношение
    § 1. Понятие финансового правоотношения и его субъекты    122
    § 2. Объекты финансового правоотношения    127
    § 3. Особенности прав и обязанностей субъектов финансового правоотношения    130
    § 4. Виды финансовых правоотношений    140
    Контрольные вопросы и задания    146
    Глава 6. Юридические факты в финансовом праве
    § 1. Функции юридических фактов в финансовом праве    148
    § 2. Классификации юридических фактов и юридических составов в финансовом праве    150
    Контрольные вопросы и задания    155
    Глава 7. Государственный и муниципальный финансовый контроль
    § 1. Понятие государственного и муниципального финансового контроля    156
    § 2. Виды и органы государственного и муниципального финансового контроля    158
    § 3. Методы государственного и муниципального финансового контроля    172
    Контрольные вопросы и задания    175
    ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
    Раздел I. Правовой режим централизованных государственных и муниципальных денежных фондов
    Глава 8. Бюджетное право Российской Федерации
    § 1. Понятие бюджета и бюджетного устройства Российской Федерации    179
    § 2. Понятие бюджетного права и бюджетных правоотношений    186
    § 3. Общая характеристика доходов и расходов бюджетов    193
    § 4. Правовой режим дефицита бюджета    198
    § 5. Правовой режим межбюджетных отношений    200
    Контрольные вопросы и задания    211
    Глава 9. Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований
    § 1. Понятие бюджетной компетенции    212
    § 2. Бюджетная компетенция Российской Федерации    215
    § 3. Бюджетная компетенция субъектов РФ    219
    § 4. Компетенция муниципального образования в области бюджета    222
    Контрольные вопросы и задания    224
    Глава 10. Бюджетный процесс
    § 1. Понятие бюджетного процесса и основные полномочия его участников    225
    § 2. Правовые требования к составлению проектов бюджетов    232
    § 3. Бюджетная классификация    236
    § 4. Правовой режим рассмотрения и утверждения проектов бюджетов    239
    § 5. Правовой режим исполнения бюджетов    243
    § 6. Подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета    248
    § 7. Государственный и муниципальный финансовый контроль, осуществляемый в ходе бюджетного процесса    250
    Контрольные вопросы и задания    254
    Глава 11. Правовой режим целевых государственных и муниципальных (местных) денежных фондов
    § 1. Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных фондов    255
    § 2. Правовой режим целевых бюджетных фондов    258
    § 3. Правовой режим государственных и муниципальных внебюджетных фондов    262
    § 4. Правовой режим целевых фондов Правительства Российской Федерации    269
    § 5. Правовой режим государственных отраслевых денежных фондов    271
    Контрольные вопросы и задания    274
    Раздел II. Правовой режим децентрализованных государственных и муниципальных денежных фондов.
    Глава 12. Понятие и основы правового регулирования финансов Государственных и муниципальных унитарных предприятий
    § 1. Понятие финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий    275
    § 2. Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий как объект финансово-правового регулирования    277
    § 3. Правовые основы планирования финансовых ресурсов предприятия    281
    Контрольные вопросы и задания    282
    Глава 13. Правовое регулирование образования и использования финансовых ресурсов государственных и муниципальных унитарных предприятий
    § 1. Выручка и прибыль предприятия    283
    § 2. Правовое регулирование определения себестоимости продукции (работ, услуг)    287
    § 3. Правовые основы использования кредитов, амортизационных отчислений и прочих поступлений государственными и муниципальными унитарными предприятиями    291
    § 4. Правовые требования к распределению и использованию прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий    295
    Контрольные вопросы и задания    297
    Глава 14. Правовые основы организации страхования в Российской Федерации
    § 1. Понятие страхования как экономической и правовой категорий    298
    § 2. Виды страхования. Государственное регулирование страховой деятельности    304
    § 3. Финансово-правовое регулирование обязательного страхования    309
    Контрольные вопросы и задания    315
    Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов    316
    Глава 15. Налоговое право Российской Федерации. Общие положения
    § 1. Понятие налога и сбора в Российской Федерации    319
    § 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Установление, введение и отмена налогов    323
    § 3. Налоговое право и налоговое законодательство России    329
    § 4. Налоговые правоотношения    336
    Контрольные вопросы и задания    339
    Глава 16. Исполнение обязанности по уплате налогов (сборов) и налоговая ответственность
    § 1. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов    341
    § 2. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога    346
    § 3. Налоговый контроль    351
    § 4. Налоговая ответственность и защита прав налогоплательщика    359
    Контрольные вопросы и задания    378
    Глава 17. Основные федеральные налоги и сборы в России    379
    § 1. Налог на добавленную стоимость    380
    § 2. Акцизы    383
    § 3. Налог на прибыль    385
    § 4. Налог на доходы физических лиц    392
    § 5. Единый социальный налог (взнос)    395
    § 6. Таможенные пошлины    399
    § 7. Налоги в дорожные фонды    401
    § 8. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения    403
    § 9. Государственная пошлина    405
    Контрольные вопросы и задания    407
    Глава 18. Основные региональные налоги в Российской Федерации
    § 1. Налог на имущество предприятий    408
    § 2. Налог с продаж    410
    § 3. Единый налог на вмененный доход (взнос)    412
    § 4. Налог на игорный бизнес    417
    Контрольные вопросы и задания    418
    Глава 19. Основные местные налоги в Российской Федерации
    § 1. Налог на имущество физических лиц    419
    § 2. Земельный налог    423
    § 3. Налог на рекламу    426
    Контрольные вопросы и задания    427
    Глава 20. Международные налоговые нормы и налоговое законодательство Российской Федерации
    § 1. Действие международный налоговых соглашений в Российской Федерации    428
    § 2. Договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов    432
    § 3. Соглашения о сотрудничестве в борьбе с нарушениями налогового законодательства    434
    § 4. Иные соглашения, в которых имеются налоговые нормы    437
    Контрольные вопросы и задания    439
    Глава 21. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований    440
    Контрольные вопросы и задания    446
    Раздел IV. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита в Российской Федерации
    Глава 22. Правовой режим государственного и муниципального кредита
    § 1. Понятие и значение государственного и муниципального кредита. Формы государственного кредита    447
    § 2. Финансово-правовые отношения в области государственного и муниципального кредита    456
    § 3. Правовое регулирование внутренних государственных займов. Виды государственных займов    461
    Контрольные вопросы и задания    468
    Раздел V. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов    469
    Глава 23. Правовой режим расходов бюджета
    § 1. Понятие расходов бюджета и их формы. Бюджетное финансирование    475
    § 2. Правовые основы финансирования капитальных вложений    487
    § 3. Правовой режим бюджетного кредитования    493
    Контрольные вопросы и задания    496
    Глава 24. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
    § 1. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты    498
    § 2. Смета бюджетного учреждения и ее значение. Расходы бюджетных учреждений    500
    § 3. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений    504
    Контрольные вопросы и задания    507
    Глава 25. Правовое регулирование расходов государственных внебюджетных фондов
    § 1. Понятие и правовые формы расходов государственных внебюджетных фондов    509
    § 2. Правовой режим расходов Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ и фондов медицинского страхования    510
    Контрольные вопросы и задания    517
    Раздел VI. Правовые основы банковской деятельности, денежного обращения, расчетов и валютного регулирования
    Глава 26. Правовые основы банковской деятельности
    § 1. Понятие банковской системы России    519
    § 2. Финансово-правовые отношения с участием кредитных организаций    526
    § 3. Банк России как орган банковского регулирования и надзора    529
    Контрольные вопросы и задания    536
    Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов
    § 1. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации    537
    § 2. Денежная система Российской Федерации. Эмиссионное право Банка России    540
    § 3. Правовые основы расчетов    545
    § 4. Правила ведения кассовых операций    550
    Контрольные вопросы и задания    552
    Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль
    § 1. Понятие валюты и валютных правоотношений    554
    § 2. Понятие валютных операций и виды валютных счетов    557
    § 3. Правовые основы валютного регулирования    562
    § 4. Правовые основы валютного контроля    570
    Контрольные вопросы и задания    574


    ПРЕДИСЛОВИЕ

     Финансовое право - это одна из отраслей права, которая существует во всех странах, принадлежащих к континентальной системе права. Наибольшее развитие финансовое право получило во Франции и Германии.

     В России финансовое право сейчас стало развиваться особенно активно. Начало этому процессу было положено в конце XX в. Под влиянием демократизации общественной жизни и движения страны по пути рыночной экономики изменились принципы, а также формы правового регулирования финансов. Это нашло отражение в принципиально новых источниках финансового права, появившихся в последние годы. В их числе Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, принятые в 1998 г. и вступившие в силу в последние годы XX в. Нельзя не отметить и то обстоятельство, что из года в год увеличивается число законодательных актов, регулирующих различные сферы публичных финансов.

     В результате к сегодняшнему дню существенно изменилась и система финансового права. Это выразилось в том, что сфера финансово-правового регулирования заметно расширилась. Во-первых, в связи с созданием в начале 90-х гг. XX в. в России государственных внебюджетных фондов в системе финансового права сформировался соответствующий правовой институт, что было сразу отражено в финансово-правовых учебных курсах. Во-вторых, в связи с переориентацией в условиях рынка государственного управления экономикой на налогообложение налоговое право стало доминантой финансового права. Соответственно, финансово-правовой институт "налоговое право", существовавший в системе советского финансового права, трансформировался сегодня в подотрасль "налоговое право". В-третьих, в связи с поисками оптимальной модели бюджетного федерализма в России существенно расширилось правовое регулирование бюджетных отношений. В результате заметно изменилось и бюджетное право как подотрасль финансового права.

     Все вышеотмеченное, а также многие другие изменения, происшедшие в финансовом праве, весьма актуализировали эту отрасль права. Свидетельством этого является, прежде всего, повышенный

    13

     интерес к науке финансового права. "Производительные силы" науки финансового права из года в год растут. Сегодня активно защищаются как кандидатские, так и докторские диссертации в этой области.

     Актуальность финансового права проявляется и в том, что финансово-правовые знания стали наиболее востребованы практикой. Они в равной мере стали необходимы как работникам налоговых, финансовых, контрольных органов, так и бухгалтерам предприятий, предпринимателям, физическим лицам, являющимся налогоплательщиками, и т.д. В связи с отмеченным интерес к учебной и научной финансово-правовой литературе сегодня очень велик.

     Настоящий учебник представляет собой изложение основных теоретических положений финансового права, сформулированных на основе последних достижений науки. Кроме того, в учебнике освещено новейшее финансовое законодательство в границах традиционно сложившихся, а также недавно появившихся финансово-правовых институтов и подотраслей финансового права.

     В первую очередь учебник может быть полезен студентам для изучения материала по курсу "Финансовое право России" в высших учебных заведениях, а также в средних специальных учебных заведениях. Кроме того, он рассчитан не только на первичное ознакомление студентов с основными положениями финансового права, но и на дальнейшее углубленное изучение и освоение теоретических проблем современной финансово-правовой науки. Поэтому он может быть полезен аспирантам и научным работникам. Наконец, учебник может быть использован для получения информации о финансово-правовом регулировании практическими работниками органов исполнительной власти, предпринимателями, налогоплательщиками и т.д.

     Доктор юридических наук, профессор М.В. Карасева

    14