Юридические исследования - Налоговое право. Пепеляев, С.Г. -

На главную >>>

Финансовое право: Налоговое право. Пепеляев, С.Г.


    За пять лет, прошедших с момента выхода учебно-методического пособия "Основы налогового права"1, в налоговом законодательстве и праве произошли значительные изменения. Принята и действует часть первая Налогового кодекса Российской Федерации, приняты важные постановления Конституционным Судом Российской Федерации, возросла роль судов общей юрисдикции и арбитражных судов в рассмотрении налоговых споров. Проблемы налогообложения, достаточно экзотические для России прежних лет, сейчас воспринимаются как будничные.

     Положения, изложенные в учебном пособии, прошли проверку временем. Определение налога, понятие элементов юридического состава налога, ряд выводов о налоговом законодательстве, об ответственности за его нарушения использованы при подготовке проекта Налогового кодекса Российской Федерации. Некоторые теоретические положения, изложенные на страницах пособия, отразились в решениях Конституционного Суда Российской Федерации и повлияли на практику налогообложения. Пособие широко использовалось вузами и стало библиографической редкостью.

     Пришло время осмыслить произошедшие перемены и подготовить новое издание.


    Пепеляев, С.Г. Налоговое право.- М.-2000.-608 стр.

    ОГЛАВЛЕНИЕ



    Предисловие    17
    РАЗДЕЛ I.
    ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТЕОРИИ НАЛОГОВОГО ПРАВА    19
    Глава 1. Понятие и роль налогов    20
    1.1. Социально-экономические предпосылки реформы налогового права    20
    1.2. Налоги и другие виды государственных доходов    25
    1.3. Юридическое определение налога    29
    1.4. Понятия пошлины и сбора    34
    Глава 2. Виды налогов    41
    2.1. Прямые и косвенные налоги    41
    2.2. Раскладочные и количественные налоги    45
    2.3. Закрепленные и регулирующие налоги    45
    2.4. Государственные и местные налоги    46
    2.5. Общие и целевые налоги    48
    2.6. Регулярные и разовые налоги    49
    Глава 3. Принципы налогообложения    50
    3.1. Развитие принципов налогообложения    50
    3.2. Понятие и правовое значение основных (конституционных) принципов налогообложения и сборов    63
    3.3. Классификация основных принципов налогообложения и сборов    68
    3.3.1. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя     69


    7
    3.3.2. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков    72
    3.3.3. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма    78
    Глава 4. Элементы юридического состава налога    80
    4.1. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога    80
    4.2. Субъект налогообложения    83
    4.2.1. Понятие субъекта налогообложения     83
    4.2.2. Виды субъектов налогообложения     85
    4.2.3. Налоговый статус физических лиц     86
     4.2.4.Налоговый статус юридических лиц     87
    4.3. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база    89
    4.3.1. Объект и предмет налогообложения     89
    4.3.2. Налоговая база и масштаб налога     91
    4.3.3. Источник налога     94
    4.3.4. Пределы налоговой юрисдикции государства     96
    4.4. Налоговый период    97
    4.5. Метод учета базы налогообложения    99
    4.6. Единица налогообложения    100
    4.7. Тариф ставок    101
    4.7.1. Ставка налога     101
    4.7.2. Метод налогообложения     102
    4.8. Налоговые льготы    106
    4.8.1. Виды налоговых льгот     106
    4.9. Порядок исчисления налога    113
    4.9.1. Лица, исчисляющие налог     113
    4.9.2. Методы исчисления налога     115
    4.10. Способы, сроки и порядок уплаты налога    116
    4.10.1. Уплата налога по декларации     116
    4.10.2. Уплата налога у источника дохода     119
    4.10.3.Кадастровый способ уплаты налога     119


    8
    4.10.4.Сроки уплаты налога     120
    4.10.5.Порядок уплаты налога     121
    Контрольные тесты    123
    Список рекомендуемой литературы    130
    РАЗДЕЛ II.
    НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ    131
    Глава 5. Понятие и общие характеристики налоговых правоотношений    132
    5.1. Понятие налоговых правоотношений    132
    5.2. Признаки налоговых правоотношений    137
    Глава 6. Объекты налоговых правоотношений    141
    6.1. Экономическая деятельность и налогообложение    141
    6.2. Бухгалтерский учет и налогообложение    143
    6.3. Особенности определения налоговых последствий экономической деятельности    145
    6.4. Проблемы разграничения налоговых и смежных с ними отношений    150
    Глава 7. Участники налоговых правоотношений    154
    7.1. Налогоплательщики    156
    7.1.1. Основные права и обязанности налогоплательщиков     160
    7.2. Иные участники налоговых правоотношений    177
    7.2.1 Налоговые агенты     177
    7.2.2. Представители налогоплательщиков и налоговых агентов     179
    7.2.3. Сборщики налогов и сборов     180
    7.2.4. Лица, обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов     182
    7.2.5. Лица, обязанные информировать налоговые органы о фактах, существенных для налогообложения     183
    7.2.6. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для исчисления налога     184
    7.2.7. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для организации налогового контроля     185
    7.2.8. Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица)     185


    9
    7.2.9. Банки     187
    7.2.10. Налоговые консультанты     189
    Вопросы для самостоятельного изучения    191
    Контрольные тесты    195
    Список рекомендуемой литературы    200
    РАЗДЕЛ III.
    ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА    201
    Глава 8. Налоговое законодательство    202
    8.1. Понятие и виды источников налогового права    202
    8.2. Понятие налогового законодательства    204
    8.2.1. Особенности законодательного установления налогов и сборов    208
    8.2.2. Действие актов налогового законодательства во времени    212
    8.2.3. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах     214
    8.2.4. Толкование законодательства о налогах и сборах    221
    8.2.5. Состав налогового законодательства    225
    8.2.6. Кодификация налогового законодательства    229
    Глава 9. Дополнительные источники налогового права    234
    9.1. Подзаконные нормативные правовые акты    234
    9.2. Решения органов конституционной юстиции    240
    9.3. Акты судебных органов    243
    9.4. Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации    248
    Контрольные тесты    253
    Список рекомендуемой литературы    258
    РАЗДЕЛ IV.
    СИСТЕМА НАЛОГОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ    259
    Глава 10. Определение и общие характеристики системы налогов    260


    10
    Глава 11. Основные налоги, взимаемые в Российской Федерации    266
    11.1. Налоги, уплачиваемые физическими лицами    266
    11.1.1. Подоходный налог с физических лиц     266
    11.1.2. Налог на имущество физических лиц     270
    11.1.3. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения     271
    11.2. Налоги, уплачиваемые организациями    273
    11.2.1. Налог на прибыль     273
    11.2.2. Налог на добавленную стоимость     277
    11.2.3. Акцизы     279
    11.2.4. Налог на имущество предприятий     280
    11.2.5. Налог на операции с ценными бумагами     281
    11.3. Налоги, уплачиваемые и физическими и юридическими лицами    282
    11.3.1. Налоги .поступающие в дорожные фонды     282
    11.3.2. Упрощенная система налогообложения. Налог на вмененный доход     283
    11.3.3. Налог с продаж     285
    11.3.4. Земельный налог     287
    11.4. Социальные налоги (взносы в социальные внебюджетные фонды)    288
    Вопросы для самостоятельного изучения    290
    Контрольные тесты    297
    Список рекомендуемой литературы    301
    РАЗДЕЛ V.
    НАЛОГОВЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ    303
    Глава 12. Правовые основы налогового федерализма    304
    12.1. Принципы и формы распределения налогов по уровням управления    304
    Глава 13. Конституционные основы системы налогов в Российской Федерации    316
    13.1. Единство системы налогов    316
    13.2. Полномочия Федерации и субъектов Федерации по определению условий взимания региональных налогов    320


    11
    Глава 14. Конституционный принцип единства налоговой политики    322
    Контрольные тесты    330
    Список рекомендуемой литературы    332
    РАЗДЕЛ VI.
    ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ
    НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ    333
    Глава 15. Понятие международного налогового права    334
    15.1. Иностранный элемент в налоговых отношениях    334
    15.2. Предмет международного налогового права    336
    15.3. Материально-правовые и коллизионные нормы международного налогового права    338
    15.4. Источники международного налогового права    340
    15.4.1. Виды международных налоговых соглашений     341
     15.4.2. Инкорпорация международных налоговых соглашений     344
    15.4.3. О юридической силе международных налоговых соглашений     345
    15.4.4. Международные соглашения и налоговое бремя     349
    15.5. Режимы налогообложения субъектов иностранного права    351
    15.5.1. Национальный режим     351
    15.5.2. Режим недискриминации     353
    15.5.3. Режим наибольшего благоприятствования     354
    15.5.4. Режим взаимности     355
    Глава 16. Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом    356
    16.1. Принцип территориальности в международном налоговом праве    356
    16.2. Территориальная принадлежность объекта налогообложения    361
    16.3. Постоянное представительство    367
    16.3.1. Понятие постоянного представительства     367
    16.3.2. Формы постоянных представительств     372
    16.3.3. Определение прибыли постоянного представительства     377
    16.3.4. Постоянная (фиксированная) база     380


    12
    Глава 17. Международное многократное налогообложение    382
    17.1. Причины возникновения многократного налогообложения    382
    17.2. Способы устранения многократного налогообложения    383
    17.3. Унификация налоговых систем    392
    Контрольные тесты    396
    Список рекомендуемой литературы    398
    РАЗДЕЛ VII.
    ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ
    НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА    401
    Глава 18. Основания, виды и принципы ответственности за нарушения налогового законодательства    402
    18.1. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства    402
    18.2. Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства    406
    18.3. Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах     413
    18.3.1. Объект налогового правонарушения     416
    18.3.2. Объективная сторона     418
    18.3.3. Субъект налогового правонарушения     421
    18.3.4. Субъективная сторона налогового правонарушения     426
    18.3.5. Освобождение от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах     433
    18.4. Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах    436
    18.4.1. Правонарушения против системы налогов     436
    18.4.2. Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков     438
    18.4.3. Правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщика     439
    18.4.4. Правонарушения против исполнения доходной части бюджетов     443
    18.4.5. Правонарушения против контрольных функций налоговых органов     444
    18.4.6. Правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности     446
    18.4.7. Правонарушения против обязанности по уплате налогов     447


    13
    Глава 19. Уголовная ответственность за налоговые преступления    450
    19.1. Роль уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов    450
    19.2. Уголовная ответственность за налоговые преступления по законодательству Российской Федерации    455
    19.2.1. Объект налоговых преступлений    456
    19.2.2. Объективная сторона налоговых преступлений     460
    19.2.3. Субъект налогового преступления     474
    19.2.4. Субъективная сторона налогового преступления     480
    19.3. Уголовная ответственность за уклонение от налогов и незаконное предпринимательство    481
    19.4. Особенности рассмотрения дел о налоговых преступлениях и назначение наказаний    482
    19.5. Борьба с налоговыми преступлениями за рубежом    485
    Контрольные тесты    488
    Список рекомендуемой литературы    492
    РАЗДЕЛ VIII.
    КОНТРОЛЬ И УПРАВЛЕНИЕ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ    493
    Глава 20. Налоговые органы    494
    20.1. Развитие форм налогового контроля    494
    20.2. Правовая база деятельности налоговых органов    500
    20.3. Организация деятельности налоговых органов    502
    20.4. Функции, права и обязанности налоговых органов    504
    20.4.1. Полномочия по учету налогоплательщиков     506
    20.4.2. Полномочия по налоговому контролю     508
    20.4.3. Полномочия по взысканию сумм налогов, пеней и штрафов     519
    20.4.4. Полномочия в сфере контроля за наличным денежным обращением     523
    20.5. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц    527
    20.5.1. Ответственность налоговых органов     527
    20.5.2. Ответственность должностных лиц налоговых органов     529
    Глава 21. Полномочия Минфина России в налоговой сфере    533


    14
    Глава 22. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений    540
    Глава 23. Социальные внебюджетные фонды    545
    Глава 24. Налоговая полиция    549
    24.1. Налоговая полиция в системе государственных органов    549
    24.2. Нормативная основа деятельности налоговой полиции    550
    24.3. Структура системы налоговой полиции    551
    24.4. Обязанности и права органов налоговой полиции    553
    24.4.1. Права по обнаружению налоговых преступлений и иных нарушений налогового законодательства     555
     24.4.2. Права по пресечению налоговых преступлений и иных нарушений налогового законодательства     557
     24.4.3. Права по расследованию налоговых преступлений     557
    24.4.4. Права по расследованию преступлений в сфере экономики     558
    24.4.5. Права по реагированию на выявленные нарушения налогового законодательства     558
    24.4.6. Права на применение мер принуждения     558
    Контрольные тесты    560
    Список рекомендуемой литературы    563
    РАЗДЕЛ IX.
    ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ    565
    Глава 25. Способы защиты прав налогоплательщиков    566
    25.1. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке    566
    25.2. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке    568
    25.2.1. Предъявление иска о признании недействительным ненормативного акта налогового органа     570
    25.2.2. Предъявление иска о признании недействительным нормативного акта налогового органа     571
    25.2.3. Предъявление иска о признании незаконными действий (бездействия) должностных лиц налогового органа     571
    25.2.4. Предъявление иска о признании поручения не подлежащим исполнению     572


    15
    25.2.5. Предъявление иска о возврате из бюджета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов     573
    25.2.6. Предъявление иска о возмещении убытков, причиненных действиями (бездействием) налоговых органов     573
    25.2.7. Обращение в Конституционный Суд Российской Федерации     574
    Контрольные тесты    575
    Список рекомендуемой литературы    576
    РАЗДЕЛ X.
    НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ    577
    Глава 26. Правовые основы налогового планирования    578
    26.1. Понятие налогового планирования    578
    26.2. Способы налогового планирования    584
    26.3. Этапы налогового планирования    588
    26.4. Пределы налогового планирования    591
    Контрольные тесты    597
    Список рекомендуемой литературы    598
    Ответы к контрольным тестам    599


    16


    Предисловие

     За пять лет, прошедших с момента выхода учебно-методического пособия "Основы налогового права"1, в налоговом законодательстве и праве произошли значительные изменения. Принята и действует часть первая Налогового кодекса Российской Федерации, приняты важные постановления Конституционным Судом Российской Федерации, возросла роль судов общей юрисдикции и арбитражных судов в рассмотрении налоговых споров. Проблемы налогообложения, достаточно экзотические для России прежних лет, сейчас воспринимаются как будничные.

     Положения, изложенные в учебном пособии, прошли проверку временем. Определение налога, понятие элементов юридического состава налога, ряд выводов о налоговом законодательстве, об ответственности за его нарушения использованы при подготовке проекта Налогового кодекса Российской Федерации. Некоторые теоретические положения, изложенные на страницах пособия, отразились в решениях Конституционного Суда Российской Федерации и повлияли на практику налогообложения. Пособие широко использовалось вузами и стало библиографической редкостью.

     Пришло время осмыслить произошедшие перемены и подготовить новое издание.

     Учебное пособие значительно переработано и обновлено. В него включены новые главы и разделы, уточнены определения, выводы, классификации. При этом авторы постарались сохранить то, что сделало пособие

    17

     популярным: выверенность позиций, практическую и научную актуальность, простоту и доступность изложения.

     Учебное пособие снабжено схемами, контрольными тестами, списками рекомендуемой литературы и другими методическими материалами, которые облегчат изучение курса.

     Благодарим читателя, открывшего эту книгу. Надеемся, что время на ее прочтение вы потратите с пользой. Будем признательны за отклики.
     С глубоким уважением,
    Сергей Пепеляев,
    директор департамента налогов и права
    фирмы "ФБК",
    канд. юрид. наук

    18


  • Виртуальный прямой номер телефона виртуальный номер.