Управление текущими активами.

1)Содержание, состав и классификация текущих активов.

Текущие активы – это денежные средства авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды включают:

-производственные запасы.

-незавершённое производство.

-фонды будущих периодов.

Фонды обращения:

-готовая продукция на складе.

-отгруженная продукция.

-денежные средства.

-дебиторская задолженность.

Нормируемые и ненормируемые текущие активы.

Нормируемые – это собственные активы предприятия, рассчитанные по экономически-обоснованным нормативам (готовая продукция и все оборотные производственные фонды).

Ненормируемые – это дебиторская задолженность и денежные средства.

2)Методы определения потребности текущих активов.

1)Метод прямого счёта.

Состоит в определении нормы и нормативов по элементам текущих активов, исходя из норм на отдельные группы и виды товароматериальных ценностей, с учётом влияющих на норматив факторов.

2)Аналитический метод.

3)Коэффициентный метод.

3)Анализ и управление производственными запасами.

Расчет оптимальной партии заказа:

Оптимальная партия заказа = корень из (общая потребность в сырье*стоимость выполнения одной партии заказа*2/затраты по сохранению).

Схема управления заказами:

Уровень запасов при котором делается заказ=максимальная дневная потребность в сырье*максимальное число дней выполнения заказа.

Наиболее вероятный минимальный уровень запасов=уровень запасов при котором делается заказ-(средняя дневная потребность в сырье*среднюю продолжительность выполнения заказа).

Максимальный уровень запасов=уровень запасов при котором делается заказ+оптимальная партия заказа-минимальное число дней выполнения заказа*минимальную дневную потребность в сырье.

4)Анализ и управление дебиторской задолженностью.

Вырабатывая политику кредитования покупателей предприятие должно определить:

-срок предоставления кредита.

-стандарты кредитоспособности.

-система создания резервов по сомнительным долгам.

-система сбора платежей.

-система предоставления скидок.

5)Источники формирования текущих активов.

Источники формирования.

-собственные и приравненные к ним средства.

-банковский кредит.

-средства кредиторов.

-другие источники.

В состав устойчивых пассивов входят:

-мин. переходящая задолженность по заработной плате.

-мин. задолженность по взносам на соц. страхование.

-мин. задолженность в пенсионный фонд.

-мин. задолженность в медстрахование.

-мин. задолженность в фонд занятости.

-мин. задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов.

-задолженность заказчикам по авансам.

-задолженность бюджету по некоторым видам налогов.

6)Скорость оборота текущих активов.

 Показатели оборачиваемости текущих активов:

-коэффициент оборачиваемости(выручка к остатку).

-длительность одного оборота.(средний остаток оборотных средств к однодневной выручке).

-коэффициент загрузки.(средний остаток т.а. к выручке от реализации)

Высвобождение текущих активов:

-абсолютное(сумма является меньше, чем по плану)

-относительное(рост объёма производства и рост ускорения оборачиваемости происходят одновременно).

На величину и скорость оборота влияют следующие факторы:

-масштаб и характер деятельности предприятия.

-длительность производственного цикла

-кол-во и разнообразие потребляемых ресурсов

-местонахождение поставщиков и покупателей продукции

-система расчётов за товары и услуги

-платёжеспособность покупателей.

-отношения с банком-темпы роста производства и реализации продукции.

-квалификация руководителей и специалистов предприятия.

-инфляция.

7)Технические методы управления активами предприятия.

 Для упрощения и более скорого и безошибочного управления активами предприятия, могут использоваться специальные программные продукты. Зарплатная программа – это специальное программное обеспечение, нацеленное на выполнение определённых расчётов на предприятии, таких как:

-расчёт зарплаты

-учёт налогов

-отчисления в фонд социального страхования

-отчёты в пенсионный фонд

-расчёт больничных, отпускных

Зарплатная программа существенно может сократить расходы на предприятии, за счёт приведения финансов предприятия к более открытому и структурированному виду.